За неуплату налога в тюрьму могут посадить и бухгалтера

Содержание
  1. Ответственность главного бухгалтера
  2. Права и обязанности
  3. Виды ответственности
  4. Дисциплинарная
  5. Материальная
  6. Административная
  7. Уголовная
  8. Зарплатные нарушения
  9. Субсидиарная
  10. Наказание после увольнения
  11. Сроки давности
  12. Могут ли оштрафовать нового работника после увольнения прежнего?
  13. Наказание за задержку зарплаты
  14. Штрафы за неуплату налогов
  15. Меры по снижению риска образования ответственности
  16. Как избежать наказания за совершение мнимых сделок и неуплату налогов
  17. Оформление своего несогласия с приказами руководителя
  18. Дисциплинарная ответственность за неуплату налогов
  19. Юридическая основа налогообложения
  20. Иные доходы, облагаемые налогами
  21. Инфографика «Уклонение от уплаты налогов»
  22. По каким критериям привлекают к уголовной ответственности за неуплату налогов
  23. 11 поводов посадить финансового директора
  24. Права и обязанности налоговых органов
  25. Размер взысканий за неуплату налогов
  26. Когда привлекут к уголовной ответственности за неуплату налогов
  27. За что могут посадить главного бухгалтера?
  28. Бухгалтерские статьи УК РФ
  29. Какое наказание «светит» бухгалтерам по УК РФ
  30. Посадят не всех
  31. Бухгалтер как соучастник преступления
  32. У кого ключи — тот и главный
  33. Штраф, тюрьма и обязательные работы — что грозит за неуплату страховых взносов — Право на vc.ru
  34. Страховые взносы приравняли к налогам
  35. Что нужно платить и куда
  36. «Уклонение от уплаты» страховых взносов — это умышленные действия
  37. За уклонение от уплаты страховых взносов могут оштрафовать или посадить в тюрьму
  38. Наказания за уклонение от уплаты страховых взносов можно избежать
  39. Что запомнить о неуплате страховых взносов
  40. Штраф, тюрьма и обязательные работы — что грозит за неуплату страховых взносов
  41. Из этой статьи вы узнаете:
  42. Страховые взносы приравняли к налогам
  43. Что нужно платить и куда
  44. «Уклонение от уплаты» страховых взносов — это умышленные действия
  45. За уклонение от уплаты страховых взносов могут оштрафовать или посадить в тюрьму
  46. Наказания за уклонение от уплаты страховых взносов можно избежать
  47. Что запомнить о неуплате страховых взносов

Ответственность главного бухгалтера

За неуплату налога в тюрьму могут посадить и бухгалтера

Главный бухгалтер в любой организации выполняет важную работу. Его задача следить за состоянием бухучёта и сдачей отчётности в ИФНС. Любые ошибки главбуха оборачиваются немалыми убытками. Важно понимать, что именно должен делать главный бухгалтер и как ему действовать в случае нарушений своих обязанностей.

Права и обязанности

В российском законодательстве есть три правовых акта, которые описывают основные обязанности главного бухгалтера:

  • ФЗ №402 «О бухучёте».
  • Постановление Правительства РФ №787 от 2002 года.
  • Постановление Минтруда РФ №37 от 1998 года.

Минтруд требует от главных бухгалтеров:

  • Организовать ведение бухучёта у ИП.
  • Выстроить общую схему ведения бухучёта и финансовой деятельности предприятия.
  • Разработать планы бухгалтерских счетов.
  • Контролировать документооборот отчётности бухгалтерии и следить за ведением инвентаризационной описи.
  • Обеспечить функциональный учёт.
  • Контролировать использование существующих ресурсов.

Среди прав главного бухгалтера законом определены:

  • Направлять запросы в филиалы компании и к отдельным её специалистам.
  • Распределять обязанности среди работников бухгалтерии.
  • Заверять финансовую документацию.
  • Создавать концепцию предприятия по ведению бухгалтерской отчётности.

Дополнительно директор компании может наделять главного бухгалтера полномочиями представлять компанию в налоговых и судебных органах.

Виды ответственности

Ответственность главного бухгалтера разнообразна. Применение того или иного её вида зависит от типа нарушений. Ответственность может быть:

  • Материальной. Применяется в случае причинения ущерба.
  • Административной. За плохую работу.
  • Дисциплинарной. В случае опозданий на работу и иных нарушений распорядка.
  • Уголовной. За ведение двойной бухгалтерии и в случае неуплаты крупных сумм налогов.
  • За задержку зарплаты.
  • Финансовой.
  • Субсидиарной.

Конкретные аспекты применения разных видов ответственности к главным бухгалтерам описаны в правовых документах:

  • ФЗ №402 от 2011 года определяет права и обязанности.
  • КоАП РФ определяет ответственность после увольнения работника.
  • УК РФ.
  • ТК РФ определяет дисциплинарные меры.

Такое разнообразие мер ответственности приводит к важности понимания нюансов их использования.

Дисциплинарная

Этот вид ответственности может применяться не только к бухгалтерам, а ко всем работникам, нарушившим положения Трудового кодекса.

Согласно 192 статьи данного документа, главному бухгалтеру могут:

  • Вынести выговор.
  • Сделать замечание.
  • Уволить.

Выбор меры наказания зависит от тяжести нарушения.

Материальная

Статьи ТК №238 и 239 определяют, что главный бухгалтер может понести, как индивидуальную, так и коллективную ответственность. В случае коллективной ответственности с работника взыщут среднюю месячную зарплату.

При индивидуальной ответственности – главбух должен будет самостоятельно покрыть все убытки предприятия в полном размере.

Но для применения индивидуальной материальной ответственности должен быть соответствующий договор. В ином случае применить смогут только коллективную ответственность.

Компенсацию он будет должен выплатить, если:

  • Виноват в недостаче.
  • В порче собственности.
  • В ином ущербе, возникшем по вине должностных лиц.

Для назначения компенсации важно наличие прямого материального ущерба компании. Если ущерб косвенный (недополученная прибыль и т.п.), то компенсация не назначается.

Административная

Административная ответственность главного бухгалтера чаще всего применяется, когда он:

  • Нарушает правила заполнения бухгалтерского баланса.
  • Не предъявляет отчёты в ИФНС в установленные сроки.
  • Срывает сроки постановки компании на учёт.
  • Неправильно работает с кассовым оборудованием.
  • Нарушает законы в сфере регулирования финансовой отрасли.

Для того, чтобы привлечь главбуха к административной ответственности, нужно предъявить ему доказательства его нарушений в виде фото или видео.

Отдельными нарушениями со стороны главных бухгалтеров, за которые к ним применяется административная ответственность, являются:

  • Указание в бухгалтерском регистре мнимого предмета бухучёта.
  • Ведение двойной бухгалтерии.
  • Несоответствие данных отчётов и регистра.

Такие нарушения считаются особенно грубыми.

Штраф в рамках административной ответственности может варьироваться от 300 до 5 000 рублей.

Уголовная

Уголовную ответственность к главному бухгалтеру применяют на основании статьи 199.1 УК РФ. Для этого есть следующие основания:

  • Уклонение компании от уплаты налогов.
  • Совершение финансовых преступлений при наличии умысла.
  • Нарушение ряда законов в течение трёх лет.

Если главбух погасит всю сумму ущерба компании или государству, он будет освобождён от заключения. Взамен к виновному применят административные меры ответственности.

Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

Телефон в Москве и Московской области:
+7 (499) 394-37-20

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 305-28-25

Бесплатная горячая линия по всей России:
8 (800) 550-93-75

В рамках уголовной ответственности могут применяться следующие санкции:

  • Штраф от 100 до 500 тысяч рублей (или взыскание зарплаты за период до 3 лет).
  • Исправительные работы до 5 лет.
  • Лишение свободы до 6 лет.

Наказание назначается с учётом специфики правонарушений и квалифицирующих их статей – 159, 160 и 199.

Зарплатные нарушения

Невыплата зарплаты по вине главного бухгалтера является серьёзным нарушением. В зависимости от величины ущерба его могут обязать выплатить штраф или посадить в тюрьму. Так, за однократную задержку зарплаты, штраф составит от 1 до 5 тысяч рублей. При повторном нарушении может быть применён запрет на работу в должности главбуха до 3 лет.

Если же последствия от невыплаты признаны тяжкими, а зарплата задержана на 3 и более месяцев, то штраф составит 300-500 тысяч рублей, а также может быть назначено лишение свободы до 5 лет.

Субсидиарная

Данный вид ответственности главного бухгалтера наступает в случаях, предусмотренных ФЗ №266 «О банкротстве». За неуплату налогов фирмы бухгалтера накажут в течение года с момента правонарушения.

Для крупных сумм неуплаты срок давности увеличивается до 2 лет, а для особо крупных – до 10.

Если у фирмы образовались очень большие долги, будет проведена процедура банкротства данной компании.

Субсидиарная ответственность к главбуху стала применяться только в 2017 году, когда после внесении поправок в ФЗ №266 он был признан контролирующим должностным лицом.

Наказание после увольнения

Увольнение бухгалтера не является основанием для прекращения его ответственности.

То есть, если уже после увольнения будут найдены нарушения в работе главного бухгалтера, то компания может подать иск в суд о привлечении виновного к ответственности.

На подачу иска даётся 12 месяцев с момента выявления правонарушения. Важно предоставить суду доказательства совершения преступления в конкретный день, чтобы правильно отсчитывать срок исковой давности.

Сроки давности

За административные правонарушения срок давности не превысит 2 месяцев (статья 4.5 КоАП РФ).

Для уголовных преступлений сроки указаны в 78 статье УК:

  • 2 года – за лёгкие преступления.
  • 6 лет – за преступления средней тяжести.
  • 10 лет – за тяжкие преступления.
  • 15 лет – за особо тяжкие.

Правонарушения главных бухгалтеров обычно относятся к категории лёгких и средней тяжести.

Могут ли оштрафовать нового работника после увольнения прежнего?

Новый работник, занявший должность уволенного главного бухгалтера ответственности за его действия не несёт. После увольнения, если будут открыты новые правонарушения уволенного работника, его привлекут к ответственности.

Наказание за задержку зарплаты

Данный вид правонарушения предполагает персональную ответственность главного бухгалтера и руководителя компании.

Работники, не получившие зарплату, должны обращаться в Трудовую инспекцию. При рассмотрении причин невыплаты определяют виновного:

  • Если зарплату не выплатили из-за отсутствия денег на счетах организации – виновен её руководитель.
  • Если же средства на балансе были – главный бухгалтер.

В обоих случаях правонарушение считается административным и в качестве наказания предполагает штраф.

Штрафы за неуплату налогов

При больших долгах по налогам, главбуха накажут штрафом:

  • 5% от суммы за срыв сроков сдачи налоговой декларации (статья 119 НК РФ).
  • 500 рублей за каждый недостоверный документ (статья 126 НК РФ).
  • 300-500 рублей за непредставление необходимой информации в ИФНС (статья 15.6 КоАП РФ).

Если нарушение закона квалифицировано как уголовное преступление по статье 199 УК РФ, то к виновному будет применено наказание в виде:

  • Штрафа до 300 тысяч рублей или зарплаты за 2 года.
  • Исправительных работ до 2 лет.
  • Ареста до 6 месяцев.
  • Лишения свободы до 2 лет.

Большие суммы невыплаты налогов и иных связанных с этим преступлений влекут ужесточение наказания.

Меры по снижению риска образования ответственности

В случае доказательства вины главного бухгалтера к нему применят описанные выше санкции. Но есть способы снизить риски применения такого наказания.

Как избежать наказания за совершение мнимых сделок и неуплату налогов

Снижение величины налогов и их оптимизация, но не за счёт уклонения от иных платежей.

Согласно 42 статье УК ответственность за приказы директора фирмы главный бухгалтер не несёт. Поэтому важно, чтобы все приказы были оформлены письменно в соответствии с требованиями ведения документации компании. На них обязательно должна быть подпись директора.

Оформление своего несогласия с приказами руководителя

Если главный бухгалтер не согласен с приказами директора, он должен составить на его имя служебную записку. В ней необходимо указать:

  • Причины составления.
  • Вероятные проблемы в будущем из-за приказа директора.
  • Отрицательное отношение к данному распоряжению.
  • Альтернативный вариант решения проблемы.

Передать записку нужно через секретаря, чтобы документ был официально зарегистрирован и носил силу доказательства в случае последующих разбирательств в суде.

Источник: https://ruadvocate.ru/vidy-prestuplenij/otvetstvennost-glavnogo-buxgaltera/

Дисциплинарная ответственность за неуплату налогов

За неуплату налога в тюрьму могут посадить и бухгалтера

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Дисциплинарная ответственность за неуплату налогов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Законы нашей страны гласят, что каждое физическое лицо и организация несут обязательства по оплате налоговых платежей. Независимо от того, какое у вас финансовое состояние, внести средства в бюджет требуют действующие законодательные акты.

Также необходимо понимать, что ни один вид ответственности не освобождает субъекта от необходимости погасить свой долг. Даже если виновный понесет наказание, и будет взят под стражу, то в обязательном порядке он должен будет и погасить всю имеющеюся задолженность.

Но при этом есть интересный факт: любой вид ответственности может наступить лишь тогда, когда налоговый орган вынесет соответствующее решение о точной сумме долга и о том, что налогоплательщик является должником.

Юридическая основа налогообложения

Чтобы лицо можно было наказать за уклонение от уплаты налогов, этот факт должен быть официально установлен, а значит, налоговый орган должен принять соответствующее решение.

Основным признаком подобных налоговых нарушений считается противоправность деяния гражданина, который обязуется уплачивать государственные сборы, определенных законодательством РФ.

Подобное действие может быть выражено в предоставлении декларации с заранее заниженной базой налогообложения или в ее отсутствии.

Способы совершения преступлений, за которые наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, могут быть следующими:

  • действие — умышленное включение в отчетность (декларации, расчеты, отчеты и т.п.) заведомо ложных показателей,
  • бездействие – умышленное непредставление обязательной налоговой отчетности в органы ИФНС.

Все деньги, которые компания платит в счет поставки, тут же списываются, либо обналичиваются посредством банковских карт. То есть, как таковой сделки не было, она фигурирует только по документам.

Поэтому налоговики делают вывод, что основной целью бизнеса является незаконная оптимизация налогов, к примеру, за счет вычетов НДС (постановление Арбитражного суда от 16.09.2014 № А65-25398/2013).

Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).

Иные доходы, облагаемые налогами

Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей.

Решение такого рода может быть вынесено только по итогу проверки. Каждый обвиненный в налоговом нарушении имеет право обжаловать его, но только в судебном порядке. Суд может вынести или оправдательное решение, или обвинительное.

К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.

Уголовного кодекса РК (далее УК РК) является уклонение от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в крупном размере, согласно статье 244 — сумма не поступивших платежей в бюджет, превышающая две тысячи МРП; статье 245 — сумма не поступивших платежей в бюджет, превышающая двадцать тысяч МРП.

Основными нормативными актами, регламентирующими в России ответственность за нарушения налогового законодательства, являются НК РФ, КоАП РФ, УК РФ.

Предприниматели и иные категории самозанятых лиц (адвокаты, нотариусы) рассчитывают и перечисляют подоходный налог самостоятельно.

В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.

Налоговая ответственность предусмотрена ст. 122 НК РФ. Санкции грозят за:

  • занижение базы, повлекшее неправильный расчет или неуплату налога в полном объеме;
  • умышленные действия, повлекшие неправильный расчет или неполную уплату налога.

Инфографика «Уклонение от уплаты налогов»

Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» товариществом с дополнительной ответственностью признается товарищество, участники которого отвечают по его обязательствам своими вкладами в уставный капитал, а при недостаточности этих сумм — дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным ими вкладам.

Трудового кодекса РФ. Это может быть замечание, выговор или увольнение. Увольнение же возможно только в тех случаях, которые определены в Трудовом кодексе.

Например, вы впервые не стали вносить платежи в бюджет, а сумма таковых небольшая, то при оплате долга до применения санкций в отношении вас, вы сможете избежать наказания. Тем же, кто не впервые сталкивается с собственной недобросовестностью по внесению обязательных платежей, на поблажки со стороны государства рассчитывать не приходится.

Материальная ответственность Материальная ответственность может наступить, если в результате действий бухгалтера фирме был нанесен ущерб.

При этом бухгалтер, как и любой другой сотрудник, отвечает лишь за прямой ущерб, который нанесен предприятию.

Если в трудовом договоре нет пункта о полной материальной ответственности, то ущерб нужно возместить в размере, не превышающем среднемесячный заработок.

Налоговая ответственность в отношении неплательщика применяется в любом случае: если вы просто забыли оплатить налог по квитанции или специально занизили сумму доходов.

Налоговый кодекс РФ предусматривает конкретные виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение. За все виды данных правонарушений применяется один вид налоговых санкций – штраф.

Штрафы могут взыскиваться с налогоплательщиков только в судебном порядке.

Законодатель установил срок давности взыскания налоговых санкций, который равен шести месяцам со дня выявления налогового правонарушения.

По каким критериям привлекают к уголовной ответственности за неуплату налогов

Помимо этого следователи вправе возбудить уголовное дело и без наводки налоговиков (п. 2 ст.1 Федерального закона от 22.10.2014 № 308-ФЗ).

Но к физлицу или руководству фирмы может применяться и уголовная ответственность за налоговые преступления по нормам УК РФ. Читайте об этом в нашей статье. Неуплата налогов, как преступление Все виды ответственности за неисполнение налоговых обязанностей установлены Налоговым и Уголовным кодексами.

Налоговые правонарушения, совершенные умышленно, представляют собой большую общественную опасность, поэтому НК РФ устанавливает повышенные размеры взысканий именно за умышленные правонарушения.

Практика показывает, что зачастую уголовные преследования проводят по одному сценарию. К примеру, рассмотрим ситуацию с транзитными операциями. По выпискам банка инспекторы видят, что деньги вращаются между счетами одних и тех же взаимосвязанных организаций.

Если должностное лицо добросовестно заблуждается, например из-за плохого знания налогового законодательства, то оно не совершает уголовного преступления.

11 поводов посадить финансового директора

Если же какое-либо деяние, которое, по мнению налоговых органов, является противозаконным, в КоАП РФ правонарушением не названо, то и административная ответственность за его совершение налагаться не может.

Налоговая дисциплина является одной из самых важных государственных задач, поэтому ответственность за неуплату налогов есть и предусмотрена в разнообразных вариациях, как для физических, так и юридических лиц.

Неплательщика ждет налоговая или уголовная ответственность. Все зависит от серьезности правонарушения.

Закон также устанавливает крупный размер — более 900 тыс. рублей за 3 финансовых года, если неуплаченная сумма превышает 10% или 2 млн. 700 тыс. руб.

Законодательство, касающееся ответственности бухгалтеров, за последние годы претерпело значительные изменения. Профессия бухгалтера связана с постоянной угрозой возникновения для работника неблагоприятных последствий в виде возможности быть привлеченным к тому или иному виду ответственности.

Когда гражданин активировал свой профиль, ему нужно нажать на вкладку «мои долги по налогам физических лиц» и узнать о недоимках. Сервис предоставляет возможность погасить долги с помощью электронной платежной системы.

В. сдал квартиру и заключил с арендатором договор аренды, в котором прописал норму о перечислении данным арендатором 13% от суммы аренды в бюджет в качестве дохода.

Для получения информации требуется открыть сервис с информацией о налогах. Он отличается сравнительной простотой использования. Сервисом осуществляется проверка задолженности физических лиц по ИНН. Гражданин оплачивает недоимку через эту систему.

Права и обязанности налоговых органов

Налоговые органы при выявлении таких нарушений имеют право только составлять протоколы об административном правонарушении. Непосредственно же привлечь бухгалтера к ответственности и установить конкретный размер штрафа может только суд. Исключениями здесь будут только два нарушения: неприменение ККМ и нарушение порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

За основу берется мощность автомобиля. Максимальная ставка для транспорта свыше 250 л.с. равна 15 рублям. Существуют несколько способов, как не платить транспортный налог.

В статье расскажем, какая ответственность за неуплату налогов предусмотрена в 2019 году, кого могут наказать и можно ли этого избежать.

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы посредством вручения этому лицу (его представителю) требования о представлении документов.

Размер взысканий за неуплату налогов

Штраф в размере 5% суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.

Размер штрафа зависит от формы вины (умышленно или по неосторожности эти лица допустили неуплату налогов) и размера неуплаченного налога и варьируется от 2 до 60 базовых величин (в настоящее время от 420 тыс. руб. до 12,6 млн. руб.).

Когда привлекут к уголовной ответственности за неуплату налогов

Источник: https://wftop.ru/sovety-yurista/5763-disciplinarnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov.html

За что могут посадить главного бухгалтера?

За неуплату налога в тюрьму могут посадить и бухгалтера

Давайте разберемся с уголовкой для бухгалтеров. Кого сажают, как надолго и что делать, чтобы не отправиться в места не столь отдаленные.

Бухгалтерские статьи УК РФ

Для бухгалтеров в УК РФ предусмотрены две статьи, по которым они несут уголовную ответственность наряду с руководителями организаций. Это статьи 199 и 199.1 УК РФ.

В статье 199 УК РФ устанавливается уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов в крупном и особо крупном размере.

Уклонение от уплаты налогов может выражаться в следующих действиях:

  • непредставление налоговой декларации (расчета);
  • включение в декларацию (расчет) заведомо ложных сведений.

Кстати, в ближайшее время за подделку финансовых документов и отчетности собираются сажать на 7 лет. Пока наказание за данные нарушения гораздо гуманнее.

Статья 199.1 УК РФ устанавливает ответственность за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента. Например, за неудержание и неперечисление в крупном или особо крупном размере НДФЛ.

Какое наказание «светит» бухгалтерам по УК РФ

Статьи 199 и 199.1 УК РФ устанавливают для бухгалтеров одни и те же наказания.

За преступления, совершенные в крупном размере, последует одно из следующих наказаний:

  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 2 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы на срок до 2 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой.

Те же деяния в особо крупном размере наказываются:

  • штрафом от 200 000 до 500 000 рублей;
  • принудительными работами на срок до 5 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой;
  • лишением свободы на срок до 6 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой.

Посадят не всех

И немножко о приятном: чтобы бухгалтера привлекли по статье 199 или 199.1 УК РФ, нужно очень сильно постараться.

Во-первых, далеко не всякое уклонение от уплаты налогов считается преступлением. Здесь важен размер «присвоенных» налогов. Преступлением считается уклонение от уплаты налогов в крупном или особо крупном размерах.

Крупным размером считают сумму налогов более 5 млн рублей за 3 налоговых периода подряд при условии, что доля неперечисленных налогов превысила 25% от общей величины налогов. Особо крупный размер – это более 15 млн рублей при условии, что доля неперечисленных налогов превысила 50% всех налогов. За менее значительные суммы никакой уголовной ответственности бухгалтер не понесет.

Во-вторых, чтобы посадить бухгалтера, нужно доказать его вину и направленность его действий на уклонение от уплаты налогов. То есть бухгалтер должен осознавать и отдавать себе отчет в том, что он «присваивает» налоги.

Он должен желать и предвидеть конечный результат своих действий: неуплату налогов в крупном или особо крупном размерах. Разного рода ошибки или просрочка уплаты налогов/сдачи деклараций не могут считаться преступлением.

Максимум, что за это будет бухгалтеру, – штраф.

Источник: канал БУХ.1С в Яндекс.Дзен

Бухгалтер как соучастник преступления

Сначала немного теории. Чтобы уклонение от уплаты налогов было признано преступлением, уклонение должно быть совершено в крупном размере. Это означает, что сумма неуплаченных налогов должна либо превышать 15 миллионов рублей без каких-либо дополнительных условий.

Либо сумма неуплаченных налогов должна превысить 5 миллионов рублей в пределах трех лет подряд, при условии, что доля неуплаченных налогов превысила 25% от сумм, подлежащих уплате (примечание к ст. 199 УК РФ).

То есть если в бюджет за 3 года полагается уплатить 21 миллион рублей, а директор с бухгалтером умышленно задекларировали и заплатили на 6 миллионов рублей меньше, они совершили преступление (6 млн руб. > 5 млн руб.;.25% от 21 млн руб. = 5,25 млн руб.; 6 млн руб. > 5,25 млн руб.).

Бесплатно проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки

Комментируя вопрос об уголовной ответственности бухгалтера, хочется отметить то, что обычно обходится вниманием, то есть вопрос соучастия бухгалтера. Зачастую бухгалтеры пребывают в уверенности, что их невозможно привлечь к уголовной ответственности, поскольку отчетность подписана директором, и за ее содержание отвечает только директор. Однако это не так.

Обычно директор дает указания о том, какой должна быть сумма налогов, подлежащая уплате, а все расчеты и документы, необходимые для занижения налоговой базы, готовит бухгалтер. В этой ситуации бухгалтер с позиций уголовного законодательства является соучастником преступления, а именно — пособником.

Ведь бухгалтер, выполняя незаконные указания директора по занижению суммы налогов, делает ровно то, что подпадет под определение пособничества: «Пособником признается лицо, содействовавшее совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации, … устранением препятствий, а также лицо, заранее обещавшее скрыть … следы преступления…» (ст. 33 УК РФ).

Причем, совместные действия директора и бухгалтера (один приказал занизить налоги, второй исполнил) могут быть расценены как совершение преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, «группой лиц по предварительному сговору», что позволяет квалифицировать содеянное по части 2 статьи 199 УК РФ.

А это означает, что совершенное преступление будет относиться к категории тяжких, поскольку максимальный срок лишения свободы за такое преступление составляет 6 лет (ст. 15 УК РФ). В случае с тяжким преступлением уголовная ответственность наступает даже за приготовление к такому преступлению (ч. 1 ст. 30 УК РФ).

Как приготовление к преступлению, можно квалифицировать, например, покупку фальшивых чеков для списания расходов или изготовление фальшивых документов с помощью печатей фирм-однодневок. Причем, будет неважно, успели директор и бухгалтер использовать фальшивые чеки или документы однодневок для совершения преступления или нет.

Если их деятельность была прервана по независящим от них обстоятельствам (полиция пришла с обыском и изъяла фальшивые чеки и печати однодневок), а соучастники с помощью фальшивых документов готовились совершить преступление, оба будут привлечены к уголовной ответственности (более подробно см.

обсуждение «Могут ли привлечь к уголовной ответственности бухгалтера, который официально не трудоустроен?»).

Постановление Пленума ВС РФ от 23.12.06 № 64:

К субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера). …

Иные служащие организации-налогоплательщика (организации — плательщика сборов), оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части статьи 199 УК РФ как пособники данного преступления (часть пятая статьи 33 УК РФ), умышленно содействовавшие его совершению.

Под включением в налоговую декларацию или в иные документы … заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов.

Включение в налоговую декларацию или иные обязательные для представления документы заведомо ложных сведений может выражаться в умышленном неотражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов (например, расходы, вычитаемые при определении совокупного налогооблагаемого дохода). К заведомо ложным сведениям могут быть также отнесены не соответствующие действительности данные о времени (периоде) понесенных расходов, полученных доходов, искажение в расчетах физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности, при уплате единого налога на вмененный доход и т.п.

В тех случаях, когда лицо в целях уклонения от уплаты налогов и (или) сборов осуществляет подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, а также штампов, печатей, бланков, содеянное им при наличии к тому оснований влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьей 198 или статьей 199 и статьей 327 УК РФ.

Однако на практике бухгалтер или иной работник бухгалтерии в качестве осужденного или даже подсудимого по рассматриваемым статьям УК РФ — явление не слишком частое. В большинстве случаев эти лица проходят в уголовном деле в качестве свидетелей.

Причиной является тот факт, что для привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов следствию и суду необходимо установить вину всех участников. А в отношении бухгалтеров вину (то есть умысел или неосторожность, см. ст. 24 — 26 УК РФ) доказать гораздо сложнее, чем в отношении руководителей.

Так что во многих приговорах можно видеть фразу о том, что главбух не был осведомлен о преступных намерениях руководителя.

Но это вовсе не значит, что, прикрываясь своей «неосведомленностью о действиях руководителя», бухгалтер может отражать любые операции в налоговых регистрах и отчетности, не опасаясь уголовного преследования.

Совершая те или иные действия, находящиеся в «серой зоне», нужно помнить, что следственные органы обладают значительными полномочиями, позволяющими выявить и установить фактические взаимоотношения между главным бухгалтером и руководителем.

Причем, доказательства вовлеченности учетного работника в совершение противоправных действий могут быть как прямыми (например, переписка, в т. ч. и электронная), так и косвенными. Приведем несколько конкретных примеров.

У кого ключи — тот и главный

Источник: https://poster12.ru/buhgalter/za-chto-mogut-posadit-glavnogo-buhgaltera/

Штраф, тюрьма и обязательные работы — что грозит за неуплату страховых взносов — Право на vc.ru

За неуплату налога в тюрьму могут посадить и бухгалтера

В 2017 году уклонение от уплаты обязательных страховых взносов стало уголовным преступлением. По действующему законодательству такой вид ответственности теперь распространяется на учредителей, собственников, генеральных директоров предприятий и организаций, главных бухгалтеров и других сотрудников, которые могут оказаться причастными к нарушению.

Насколько суровое наказание ждет для неплательщиков, и какие законы стоит внимательно изучить — подробности в нашем материале.

Страховые взносы приравняли к налогам

Все работодатели, в том числе, индивидуальные предприниматели, нанимающие работников по договорам, должны платить обязательные страховые взносы. Они включают в себя 4 вида платежей:

  • пенсионные взносы (ОПС);
  • медицинские взносы (ОМС);
  • взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т. п.;
  • взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).

Что нужно платить и куда

До 31 декабря 2016 года эти сборы находились в компетенции отдельных ведомств: Пенсионного Фонда (ПФР), Фонда Социального страхования (ФСС) и Федерального Фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

По данным этих фондов, работодатели часто допускали нарушения — как по отчетности, так и по уплате положенных средств. По подсчетам Министерства финансов, система недополучала около 10% всех сборов во внебюджетные фонды.

Поэтому государство ужесточило меры ответственности за уклонение от уплаты обязательных страховых взносов. В 2017 году их администрирование было передано под контроль налоговых органов, а Налоговый кодекс пополнился статьей 34 — «Страховые взносы».

Средства, предназначенные для пополнения внебюджетных фондов, по статусу приравняли к налогам. Поэтому за неуплату страховых взносов была введена уголовная ответственность, так же как и за уклонение от уплаты налогов. Поправки в статьи 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) были внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Поправки к нему вступили в силу с 10.08 2017 года.

Поскольку администрирование страховых взносов передали в ФНС, туда же теперь перечисляются и средства на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Все средства зачисляются на единый бюджетный счет. Платежи по разным налогам/взносам имеют индивидуальный КБК (код бюджетной классификации). Сотрудники ФНС с общего счета распределяют платежи на соответствующие бюджетные субсчета в зависимости от кода классификации. Исключение составляют взносы «на травматизм», которые по-прежнему переводятся в ФСС.

В 2017 году была утверждена новая отчетность. Согласно нововведениям, по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию теперь заполняется единый расчет, который предоставляется в ИФНС ежеквартально, в течение 30 дней по окончанию периода. Расчет по «травматизму» составляется отдельно и предоставляется в ФСС.

Расчеты подаются в бумажном виде, а если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то необходимо сдавать и электронную версию документа по страховым взносам.

Теперь расчет взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование нужно передавать не в фонды, а в налоговую службу. Расчет по «травматизму» по-прежнему принимает Фонд Социального Страхования.

«Уклонение от уплаты» страховых взносов — это умышленные действия

Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика, из-за которых в бюджет государства не поступают деньги. В этом случае — страховые взносы.

К уголовной ответственности могут привлечь:

  • учредителей;
  • генерального директора;
  • главного бухгалтера;
  • индивидуального предпринимателя.

Если в уклонении от уплаты будет обвиняться группа лиц, то следствию предстоит доказывать участие и степень ответственности каждого из них.

  • за указание заведомо ложных данных в налоговой декларации и других формах отчетности (например, занижение базы для расчета страховых взносов);
  • за бездействие, выражающееся в непредставлении всех обязательных документов (если организации или ИП, вопреки закону, игнорируют подачу отчетности по страховым взносам в налоговую и ФСС).

Когда бухгалтер не предоставляет расчеты по утвержденным формам или показывает недостоверные суммы взносов, занижая базу для расчета, то все эти действия будут считаться уклонением. Неважно, совершал он это по указанию руководителя или по собственной инициативе.

Например, директор предприятия дает бухгалтеру указание часть заработной платы выдавать сотрудникам «в конвертах». В этой ситуации будет занижена сумма, с которой должны начисляться страховые взносы, а также будут недоплачены сами страховые взносы. И директору, и бухгалтеру грозит уголовное наказание.

В таблице указаны классификации сумм неуплаты — какой размер считается крупным, а какой — особо крупным. В зависимости от этого будет разной мера наказания.

Классификация сумм неуплаты страховых взносов

Если налоговая служба во время проверки выявит, что ИП или другая организация не платит страховые взносы в крупном или особо крупном размере, наступает ответственность, предусмотренная статьями 198 и 199 УК РФ. При этом недоимки учитываются в пределах трех финансовых лет подряд. Недоимки по части страховых взносов прибавляются к задолженности по налогам.

Если у организации есть 5 млн рублей долга по налогам, а еще она не заплатила 300 000 рублей страховых взносов, то общая сумма будет 5 млн 300 рублей — неуплата в крупном размере.

Уклонения от уплаты — это умышленное непредставление документов в ФНС и ФСС или внесение в отчетность ложных данных. Привлечь к ответственности могут учредителя, генерального директора, главного бухгалтера и ИП.

За уклонение от уплаты страховых взносов могут оштрафовать или посадить в тюрьму

Наказания для признанных виновными сотрудников организаций и индивидуальных предпринимателей это штрафы, принудительные работы и реальные сроки лишения свободы.

Кроме того, нужно будет заплатить все долги по страховым взносам — даже если организация или ИП неплатежеспособны, ФНС всегда выходит с требованием возврата ущерба, причиненного бюджету.

Наказания за уклонение от уплаты страховых взносов можно избежать

В этом случае надо признать вину и начать сотрудничать со следствием.

А потом выплатить всю сумму недоимки, учитывая пени и штраф, назначенный судом.

Что запомнить о неуплате страховых взносов

  1. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования.

    Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;

  2. Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика.

    Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;

  3. За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера.

    Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;

  4. Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд.

    Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;

  5. Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
  6. Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.

Источник: https://vc.ru/legal/74749-shtraf-tyurma-i-obyazatelnye-raboty-chto-grozit-za-neuplatu-strahovyh-vznosov

Штраф, тюрьма и обязательные работы — что грозит за неуплату страховых взносов

За неуплату налога в тюрьму могут посадить и бухгалтера

В 2017 году уклонение от уплаты обязательных страховых взносов стало уголовным преступлением. По действующему законодательству такой вид ответственности теперь распространяется на учредителей, собственников, генеральных директоров предприятий и организаций, главных бухгалтеров и других сотрудников, которые могут оказаться причастными к нарушению.

Насколько суровое наказание ждет для неплательщиков, и какие законы стоит внимательно изучить — подробности в нашем материале.

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Почему страховые взносы приравняли к налогам
  2. «Уклонение от уплаты» страховых взносов — это умышленные действия
  3. За уклонение от уплаты страховых взносов могут оштрафовать или посадить в тюрьму
  4. Что запомнить о неуплате страховых взносов

Страховые взносы приравняли к налогам

Все работодатели, в том числе, индивидуальные предприниматели, нанимающие работников по договорам, должны платить обязательные страховые взносы. Они включают в себя 4 вида платежей:

  • пенсионные взносы (ОПС);
  • медицинские взносы (ОМС);
  • взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т. п.;
  • взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).

Что нужно платить и куда

До 31 декабря 2016 года эти сборы находились в компетенции отдельных ведомств: Пенсионного Фонда (ПФР), Фонда Социального страхования (ФСС) и Федерального Фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

По данным этих фондов, работодатели часто допускали нарушения — как по отчетности, так и по уплате положенных средств. По подсчетам Министерства финансов, система недополучала около 10% всех сборов во внебюджетные фонды.

Поэтому государство ужесточило меры ответственности за уклонение от уплаты обязательных страховых взносов. В 2017 году их администрирование было передано под контроль налоговых органов, а Налоговый кодекс пополнился статьей 34 — «Страховые взносы».

Средства, предназначенные для пополнения внебюджетных фондов, по статусу приравняли к налогам. Поэтому за неуплату страховых взносов была введена уголовная ответственность, так же как и за уклонение от уплаты налогов. Поправки в статьи 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) были внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Поправки к нему вступили в силу с 10.08 2017 года.

Поскольку администрирование страховых взносов передали в ФНС, туда же теперь перечисляются и средства на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Все средства зачисляются на единый бюджетный счет. Платежи по разным налогам/взносам имеют индивидуальный КБК (код бюджетной классификации). Сотрудники ФНС с общего счета распределяют платежи на соответствующие бюджетные субсчета в зависимости от кода классификации. Исключение составляют взносы «на травматизм», которые по-прежнему переводятся в ФСС.

В 2017 году была утверждена новая отчетность. Согласно нововведениям, по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию теперь заполняется единый расчет, который предоставляется в ИФНС ежеквартально, в течение 30 дней по окончанию периода. Расчет по «травматизму» составляется отдельно и предоставляется в ФСС.

Расчеты подаются в бумажном виде, а если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то необходимо сдавать и электронную версию документа по страховым взносам.

Теперь расчет взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование нужно передавать не в фонды, а в налоговую службу. Расчет по «травматизму» по-прежнему принимает Фонд Социального Страхования.

«Уклонение от уплаты» страховых взносов — это умышленные действия

Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика, из-за которых в бюджет государства не поступают деньги. В этом случае — страховые взносы.

К уголовной ответственности могут привлечь:

  • учредителей;
  • генерального директора;
  • главного бухгалтера;
  • индивидуального предпринимателя.

Если в уклонении от уплаты будет обвиняться группа лиц, то следствию предстоит доказывать участие и степень ответственности каждого из них.

Законнаказывает:

  • за указание заведомо ложных данных в налоговой декларации и других формах отчетности (например, занижение базы для расчета страховых взносов);
  • за бездействие, выражающееся в непредставлении всех обязательных документов (если организации или ИП, вопреки закону, игнорируют подачу отчетности по страховым взносам в налоговую и ФСС).

Когда бухгалтер не предоставляет расчеты по утвержденным формам или показывает недостоверные суммы взносов, занижая базу для расчета, то все эти действия будут считаться уклонением. Неважно, совершал он это по указанию руководителя или по собственной инициативе.

Например, директор предприятия дает бухгалтеру указание часть заработной платы выдавать сотрудникам «в конвертах». В этой ситуации будет занижена сумма, с которой должны начисляться страховые взносы, а также будут недоплачены сами страховые взносы. И директору, и бухгалтеру грозит уголовное наказание.

В таблице указаны классификации сумм неуплаты — какой размер считается крупным, а какой — особо крупным. В зависимости от этого будет разной мера наказания.

Классификация сумм неуплаты страховых взносов

Если налоговая служба во время проверки выявит, что ИП или другая организация не платит страховые взносы в крупном или особо крупном размере, наступает ответственность, предусмотренная статьями 198 и 199 УК РФ. При этом недоимки учитываются в пределах трех финансовых лет подряд. Недоимки по части страховых взносов прибавляются к задолженности по налогам.

Если у организации есть 5 млн рублей долга по налогам, а еще она не заплатила 300 000 рублей страховых взносов, то общая сумма будет 5 млн 300 рублей — неуплата в крупном размере.

Уклонения от уплаты — это умышленное непредставление документов в ФНС и ФСС или внесение в отчетность ложных данных. Привлечь к ответственности могут учредителя, генерального директора, главного бухгалтера и ИП.

За уклонение от уплаты страховых взносов могут оштрафовать или посадить в тюрьму

Наказания для признанных виновными сотрудников организаций и индивидуальных предпринимателей это штрафы, принудительные работы и реальные сроки лишения свободы.

Кроме того, нужно будет заплатить все долги по страховым взносам — даже если организация или ИП неплатежеспособны, ФНС всегда выходит с требованием возврата ущерба, причиненного бюджету.

Наказания за уклонение от уплаты страховых взносов можно избежать

Тех, кто совершил преступление впервые, могут освободить от уголовной ответственности. Это касается индивидуальных предпринимателей и должностных лиц компаний.

В этом случае надо признать вину и начать сотрудничать со следствием.

А потом выплатить всю сумму недоимки, учитывая пени и штраф, назначенный судом.

Что запомнить о неуплате страховых взносов

  1. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования. Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;
  2. Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика. Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;
  3. За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера. Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;
  4. Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд. Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;
  5. Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
  6. Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.

Источник: https://zen.yandex.com/media/id/5a3cc70a57906a4f4085dfc4/shtraf-tiurma-i-obiazatelnye-raboty--chto-grozit-za-neuplatu-strahovyh-vznosov-5d259c3543bee3023e34b28f

Помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: