В электронном виде. Что стало лучше в новом счете-фактуре

Содержание
  1. Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур 2018-2019
  2. Когда надо заполнять журнал полученных и выставленных счетов-фактур
  3. Когда сдавать журнал в 2020 году
  4. В каком виде оформлять журнал
  5. Образец заполнения журнала (посредник не платит НДС)
  6. Образец заполнения журнала (посредник является плательщиком НДС)
  7. Коды видов операций
  8. Рассмотрим пример:
  9. О сводных счетах-фактурах
  10. Коррекция после сдачи
  11. Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года
  12. Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>
  13. Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020
  14. Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец
  15. Кто подписывает счет-фактуру?
  16. Счет-фактура 2020 : бесплатно скачать образец заполнения
  17. Срок выставления счета-фактуры
  18. Печать на счете-фактуре: ставится или нет?
  19. С какого числа действуют новые счета-фактуры?
  20. Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2020 году?
  21. Код 796 в счете-фактуре: что это?
  22. Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?
  23. Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?
  24. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?
  25. Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?
  26. Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году?
  27. Заполнение счета-фактуры за несколько минут
  28. Новая отчетность с 1 июля 2020 года: вопросы и ответы
  29. – Раз компании будут передавать данные о товарах в ФНС, значит, для нас придумали новые отчеты?
  30. – Что это за регистрационный номер партии?
  31. – Если мы торгуем и прослеживаемыми товарами, и обычными, один счет-фактуру выставлять или несколько?
  32. – Ясно, счета-фактуры размножаются, бумаги будем больше тратить…
  33. – То есть мы должны перейти на электронные счета-фактуры?
  34. – А если мы покупаем товары, продавец выставит нам счет-фактуру?
  35. – Мы ввозим товары из Белоруссии. Белорусский поставщик тоже должен выставить электронный счет-фактуру?
  36. – Компании на упрощенной системе налогообложения не выставляют счета-фактуры. Получается, они не должны отчитываться по прослеживаемым товарам?
  37. – Хотя бы УПД можно составить на бумаге?
  38. – Спецоператоры будут отправлять в ФНС электронные счета-фактуры, как чеки онлайн-ККТ?
  39. – Как тогда ФНС получит данные о прослеживаемых товарах?
  40. – Компании на упрощенке тоже будут сдавать декларацию по НДС?
  41. – Когда мы будем составлять и сдавать отчетность по прослеживаемости?
  42. – Ура! Значит, сейчас можно ничего не делать.
  43. – Как будут проверять наши отчеты по прослеживаемости?
  44. – А можно на примере?
  45. – Компания могла купить эти 50 штук еще до того, как прослеживаемость введу. Это будет учитывать?
  46. – Значит, требований мы будем получать еще больше. Счета-фактуры и первичку тоже будут запрашивать?
  47. – Что будет, если компания не даст документы?
  48. – Штраф будет 200 руб. за документ, как сейчас?
  49. Изменится ли заполнение графы 11 в счете-фактуре с 1 октября 2017 года? | IT-компания Простые решения
  50. Определимся с понятием
  51. Почему возникает вопрос
  52. Мнение ФНС
  53. Техническая сторона вопроса
  54. Зачем изменили название графы
  55. Подведем итог
  56. Счет-фактура с 1 октября 2017 года: изменения в заполнении и форме
  57. С какой целью используются счета-фактуры – общие положения
  58. Изменение в форме счета-фактуры
  59. Образец нового счета-фактуры
  60. Изменения в заполнении счета-фактуры

Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур 2018-2019

В электронном виде. Что стало лучше в новом счете-фактуре

Представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур обязаны только организации-посредники. Исключение —достигнута договоренность между контрагентами о невыставлении счетов-фактур.

В октябре 2016 года Минфин России в письме от 31.10.16 № 03-11-11/63683 дал разъяснение по следующему вопросу. Продавец и агент, применяющий УСН, условились, что не будут выставлять счета-фактуры.

При этом агент покупает товары для физлица-принципала. Получается, что последнему счета-фактуры также не выставляются.

Не нарушит ли агент закон, если не будет ни вести, ни сдавать в ИФНС журнал учета счетов-фактур относительно данных коммерческих операций?

Минфин РФ пояснил, что это не будет засчитано как нарушение. Когда покупатель не платит НДС, то может вместе с продавцом подписать соглашение о невыставлении счетов-фактур. Получается, раз счета-фактуры не выставляются, агент не обязан вести журнал учета счетов-фактур относительно процедур покупки товаров для данного принципала.

Когда надо заполнять журнал полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал регистрации счетов-фактур посредник должен вести в тех кварталах, когда он выставлял или получал счета-фактуры.

Когда сдавать журнал в 2020 году

За последний квартал 2019 года — до 20 января.

За первый квартал 2020 года — до 20 апреля.

За второй квартал 2020 года — до 20 июля.

За третий квартал 2020 года — до 20 октября.

В каком виде оформлять журнал

Постановление Правительства РФ, описывающее формы документов, применяемых при расчетах НДС, разрешает вести журнал и на бумаге, и в электронном формате. Несмотря на это представить журнал в контролирующий орган необходимо исключительно в электронном варианте (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Образец заполнения журнала (посредник не платит НДС)

Заказчик АО «Гамма-сигма» подписало договор комиссии от 19 января № 15 с ООО «Пси-омега» — посредником, не являющимся плательщиком НДС. Условия договора таковы, что «Пси-омега» продает партию книг в количестве 300 штук, которые принадлежат «Гамме-сигме» на праве собственности. Партия товара стоит 750 000 рублей (в т. ч. НДС — 125 000 рублей).

В качестве вознаграждения за услуги посреднику предусмотрена сумма в размере 25 000 рублей. 10 февраля «Пси-омега» и ЗАО «Производственная фирма «Каппа-лямбда» заключили договор на поставку партии книг (300 штук). 20 февраля товар был отгружен покупателю, и тогда же «Пси-омега» выставил счет-фактуру от 20.02 № 28 в адрес «Каппы-лямбды» и передал его копию «Гамме-сигме».

В бухгалтерии «Пси-омеги» этот документ зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, в книге продаж этот счет-фактура не был зарегистрирован.

На сумму проданных товаров «Гамма-сигма» выставила в адрес «Пси-омеги» счет-фактуру от 20.02 № 128. В бухгалтерии «Пси-омеги» этот документ зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, в книге продаж «Пси-омеги» этот счет-фактура зарегистрирован не был.

Так как «Пси-омега» не является плательщиком НДС, он не выставляет счет-фактуру «Гамме-сигме» на сумму своего вознаграждения.

Образец заполнения журнала (посредник является плательщиком НДС)

Заказчик АО «Мю-ипсилон» заключил с посредником ООО «Дзета-тета», который платит НДС, договор комиссии от 2 июня. По договору «Дзета-тета» продает партию словарей (200 штук), принадлежащих «Мю-ипсилон» на праве собственности. Партия стоит 320 000 рублей (в т. ч. НДС — 53 333,33 рубля). Посреднику предусмотрено вознаграждение в размере 16 500 рублей (в т. ч. НДС — 2 750 рублей).

15 июня «Дзета-тета» заключила договор поставки с АО «Кси-омикрон» на поставку партии словарей в количестве 200 штук. Поставка состоялась 18 июня. Тогда же «Дзета-тета» выставила в адрес «Кси-омикрон» счет-фактуру от 18.06 № 812, а его копию передала «Мю-ипсилон». Данный документ в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, а в книге продаж — нет.

На сумму проданных словарей «Мю-ипсилон» выставила в адрес «Дзета-тета» счет-фактуру от 18.06 № 375. Полученный от «Мю-ипсилон» счет-фактуру в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, а в книге покупок — нет.

Так как «Дзета-тета» выступает плательщиком НДС, на сумму своего вознаграждения он выставил заказчику счет-фактуру от 18.06 № 987. Этот документ подлежит регистрации в книге продаж, а в журнале учета счетов-фактур — нет.

Коды видов операций

При перекрестном контроле поставщиков и покупателей, которые участвуют в посреднической сделке, инспекторы обращают внимание, насколько верно указаны коды видов операций. Как известно, в соответствии с Приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ в журнале учета счетов-фактур нужно указывать коды видов операций по НДС. Это 24 кода, которые входят в одну таблицу.

Также налоговики дали разъяснения, какие значения кодов и других реквизитов необходимо проставлять в журнале, чтобы отразить те или иные сделки посредника.

Например, если посредник реализует товар, принадлежащий комитенту, то счет-фактура, выставленный посредником на имя покупателя, перевыставляется комитентом и отражается в книге продаж комитента (принципала) и в части 2 журнала посредника. Также в обе части журнала заносится КВО — 01.

Другая ситуация — когда посредник реализует товар комитента и одновременно свой собственный товар, то есть является и комиссионером, и поставщиком.

В этом случае посредник оформляет счет-фактуру на весь товар — и на тот, что принадлежит комитенту, и на свой. В качестве продавца при этом прописывается посредник.

Этот документ под кодом КВО 15 нужно зарегистрировать и в книге продаж посредника, и в части 1 журнала посредника. А в книге покупок покупателя необходимо поставить КВО 01.

Далее комитент перевыставляет счет-фактуру, куда заносит только свой товар. Этот счет-фактуру нужно отразить под кодом 01 в книге продаж комитента и под кодом 15 в части 2 журнала посредника.

Рассмотрим пример:

Комиссионер ООО «Тау-йота» отгрузил покупателю ООО «Фи-хи-пси» 30 товаров, из которых 22 являются собственностью комитента АО «Гимель-йод» и продаются в рамках посреднического договора. Товары «Гимель-йод» стоят 264 000 рублей (в т. ч. НДС — 44 000 рублей). Оставшиеся 8 товаров принадлежат «Тау-йоте» и стоят 178 000 рублей (в т. ч. НДС — 29 666,67 рублей).

ООО «Тау-йота» выставило на имя ООО «Фи-хи-пси» счет-фактуру № 657 на общую сумму 442 000 рублей (264 000 + 178 000) с указанием НДС 20 % на сумму 73 666,67 рублей (44 000 + 29 666,67). Этот счет-фактура зарегистрировали и ООО «Тау-йота», и ООО «Фи-хи-пси».

Затем ООО «Тау-йота» передал АО «Гимель-йод» показатели счета-фактуры № 657, и бухгалтер АО «Гимель-йод» выставил на имя «Тау-йота» счет-фактуру № 909 на сумму 264 000 рублей с указанием НДС на сумму 44 000 рублей. Этот документ был зарегистрирован у АО «Гимель-йод» и ООО «Тау-йота».

Разберем еще один случай — посредник делает закупки товара для комитента. Здесь счет-фактуру на имя посредника выставляет поставщик, а посредник заносит ее в часть 2 журнала. Также поставщик регистрирует ее в книге продаж.

Далее посредник перевыставляет счет-фактуру на имя комитента, где в качестве продавца прописывает фактического поставщика. Этот документ нужно зарегистрировать и в первой части журнала посредника, и в книге покупок комитента.

Во всех случаях при этом ставится код операции 01.

Например, посредник ООО «Нун-ламед» приобрел товар у поставщика ООО «Каф-хе». При этом часть товара была приобретена для комитента АО «Заин-мем» в рамках посреднического договора.

Стоимость закупок для «Заин-мем» составила 609 000 рублей (в т. ч. НДС — 101 500 рублей). Оставшуюся часть товара «Нун-ламед» приобрел для себя.

Стоимость товара, закупленного для «Нун-ламеда», составила 389 000 рублей (в т. ч. НДС — 64 833,33 рубля).

«Каф-хе» выставил на имя «Нун-ламеда» счет-фактуру № 1026 на сумму 998 000 рублей (609 000 + 389 000) с указанием НДС 20 % на сумму 166 333,33 рубля (101 500 + 64 833,33). Этот документ был зарегистрирован у «Каф-хе» и «Нун-ламеда».

После этого «Нун-ламед» выставил на имя АО «Заин-мем» счет-фактуру № 262. В этом документе отражен товар на сумму 609 000 рублей, приобретенный у «Каф-хе» для АО «Заин-мем», и указан НДС 20 % на сумму 101 500 рублей. Счет-фактура № 262 зарегистрирован у «Нун-ламеда» и «Заин-мема».

О сводных счетах-фактурах

В 2014 году Правительство РФ разрешило составлять так называемые сводные счета-фактуры — туда заносятся данные, когда товары закупаются сразу у нескольких продавцов. Тем самым сокращается количество счетов-фактур при оформлении сделок.

Например, заказчик АО «Хет-бет», чтобы возвести сооружение, обращается к застройщику ООО «Омега-ипсилон». Последний в свою очередь сотрудничает с несколькими подрядчиками и поставщиками и перевыставляет полученные от них счета-фактуры «Хет-бету».

В первом квартале «Омега-ипсилон» получил от поставщика АО «Шин-аин» счет-фактуру № 743 от 27.07.2020, а от подрядчика АО «Самех-пе» — счет-фактуру № 219 от 27.07.2020.

На основании этих счетов-фактур «Омега-ипсилон» составил сводный счет-фактуру  и выставил его АО «Хет-бет» 27 июля 2020 года. Выставленный «Хет-бету» сводный счет-фактура и счета-фактуры, полученные от исполнителей, «Омега-ипсилон» зарегистрировал в журнале учета счетов-фактур.
«Хет-бет» зарегистрировал полученный сводный счет-фактуру в части 2 журнала учета счетов-фактур.

Коррекция после сдачи

У посредников — неплательщиков НДС может возникнуть вопрос: если организация сдала журнал и потом нашла там ошибки, то должна ли она представить в ИФНС исправленный журнал учета счетов-фактур? Ответ здесь следующий: в законе не прописано, что нужно сдавать откорректированный журнал в ИФНС. Однако лучше это сделать. Чтобы внести правки в документ, аннулируйте некорректный счет-фактуру. Это значит, отразите со знаком «–» стоимость товаров и сумму налога. Корректный счет-фактуру зарегистрируйте со знаком «+».

К примеру, посредник приобрел товары для заказчика. В бухгалтерии посредника увидели, что в журнале учета за II квартал введены неправильные реквизиты счета-фактуры, полученного от продавца. Указано: № 9769 от 9 марта 2020 г. Должно быть: № 3131 от 18 февраля 2020 г.

При этом журнал уже в инспекции. Тогда бухгалтер в части 1 журнала аннулировал некорректную запись и суммовые показатели указал со знаком «–». В следующую строку ввел то же самое, что и в аннулированной строке, и скорректировал графу 12, указав правильный номер счета-фактуры.

Показатели стоимости — указал со знаком «+».

В части 2 журнала аннулировал неверную запись и отразил суммовые показатели со знаком «–». В следующей строке указал то же самое, что и в аннулированной, но скорректировал графу 4, где исправил номер счета-фактуры. Показатели стоимости указал со знаком «+».

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

В электронном виде. Что стало лучше в новом счете-фактуре

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

  • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
    • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
    • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
  • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
  • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
  • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
  • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2020 : бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2020 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году?

Налоговый кодекс РФ в 2020 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/

Новая отчетность с 1 июля 2020 года: вопросы и ответы

В электронном виде. Что стало лучше в новом счете-фактуре

Об отчетности при прослеживаемых товарах, штрафах и новых требованиях. Ведем беседу с инспектором ФНС.

Вы уже в курсе, что с 1 июля 2020 года придется сдавать отчетность по прослеживаемости товаров? Так еще и счета-фактуры переводят в электронный формат.

Чтобы разобраться во всех «зачем» и «почему», мы провели интервью с инспектором ФНС. Вот, что выяснилось.

– Раз компании будут передавать данные о товарах в ФНС, значит, для нас придумали новые отчеты?

– Начнем со счетов-фактур. Когда вы реализуете прослеживаемые товары, в счете фактуре укажите их количество в той единице измерения, которую утвердит Правительство. Например, в штуках. Также вы указываете регистрационный номер партии товара.

– Что это за регистрационный номер партии?

– Это номер таможенной декларации, к которому добавили номер товара из главы 32 этой декларации.

Электронные счета-фактуры будут обязательными

– Если мы торгуем и прослеживаемыми товарами, и обычными, один счет-фактуру выставлять или несколько?

– На прослеживаемые товары вы будете выставлять отдельные счета-фактуры. Включать в один счет-фактуру и обычные, и отслеживаемые товары нельзя.

– Ясно, счета-фактуры размножаются, бумаги будем больше тратить…

– Бумаги тратить больше не будете. Счета-фактуры будут электронные.

– То есть мы должны перейти на электронные счета-фактуры?

– Да, по прослеживаемым товарам и компании, и ИП будут выставлять электронные счета фактуры.

– А если мы покупаем товары, продавец выставит нам счет-фактуру?

– Да. Вы получите электронный счет-фактуру через спецоператора.

– Мы ввозим товары из Белоруссии. Белорусский поставщик тоже должен выставить электронный счет-фактуру?

– Нет, тогда будет другой порядок. Вы сдадите в инспекцию уведомление о ввозе товаров.

Даже упрощенка перейдет на электронный документооборот

– Компании на упрощенной системе налогообложения не выставляют счета-фактуры. Получается, они не должны отчитываться по прослеживаемым товарам?

– Должны, иначе мы не сможем проследить весь оборот товаров. Организации на упрощенке будут выделять данные по прослеживаемым товарам в документе на отгрузку – УПД.

– Хотя бы УПД можно составить на бумаге?

– Нет. Весь оборот по прослеживаемости будет электронным, даже для компаний на спецрежиме.

Оборот товаров компании покажут в декларации по НДС

Хотите наладить электронный документооборот?Обратитесь в Центр бесплатной консультации по автоматизации документооборота «ГЭНДАЛЬФ». Наши специалисты подскажут, как настроить систему контроля документов, и ответят на ваши вопросы.Бесплатная консультация

– Спецоператоры будут отправлять в ФНС электронные счета-фактуры, как чеки онлайн-ККТ?

Да, но не сразу. Скорее всего, с 2022 года.

– Как тогда ФНС получит данные о прослеживаемых товарах?

– Данные о прослеживаемых товарах, которые указали в счетах фактурах, вы отразите в книге продаж или в книге покупок. А показатели из книг включите в декларацию по НДС.

– Компании на упрощенке тоже будут сдавать декларацию по НДС?

– Нет. Компании на упрощенке направят нам электронный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

– Когда мы будем составлять и сдавать отчетность по прослеживаемости?

– Планировалось, что с 1 января 2020 года. Но теперь ввод прослеживаемости решили перенести, скорее всего, на второе полугодие – то есть с 1 июля 2020 года.

– Ура! Значит, сейчас можно ничего не делать.

– Наоборот, советую подготовиться к новым требованиям. К примеру, расскажите директору, что понадобиться обмен электронными счетами-фактурами. Также вы можете принять участите в эксперименте по прослеживаемости, который хотят продлить, если подадите в ФНС заявку.

Бухгалтеры будут получать больше требований от инспекции

– Как будут проверять наши отчеты по прослеживаемости?

– Примерно так же, как АСК НДС-2 проверяет декларации по НДС – сравнивает показатели счетов-фактур в декларациях покупателей и продавцов. Аналогично новая система будет анализировать данные по ввозу, продаже и покупке прослеживаемых товаров.

– А можно на примере?

– Допустим, компания приобрела 50 штук мониторов, а реализовала 100. Возникает вопрос: откуда взялось 50 штук?

– Компания могла купить эти 50 штук еще до того, как прослеживаемость введу. Это будет учитывать?

– Да. Когда введут прослеживаемость, вы посчитаете остатки прослеживаемых товаров и сдадите специальное уведомление. ФНС присвоит этим товарам регистрационный номер.

– Значит, требований мы будем получать еще больше. Счета-фактуры и первичку тоже будут запрашивать?

– Счета-фактуры и первичку потребуют, если в отчетности будут несоответствия.

– Что будет, если компания не даст документы?

– Для тех, кто не сдаст документы или уточненную отчетность по прослеживаемым товарам введут штрафы.

– Штраф будет 200 руб. за документ, как сейчас?

– Нет, штрафы будут больше. Например, 1000 руб. за несданный счет-фактуру по требованию инспекции. Но штрафы будут действовать не с 1 июля 2020 года, а с 1 января 2021 года.

Проверьте, насколько вы разбираетесь в вопросе контроля документов. Пройдите тест!Пройти

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5dd67d3c3676ed2b9e74ed7c/novaia-otchetnost-s-1-iiulia-2020-goda-voprosy-i-otvety-5e2a99a68f011100c0c04b63

Изменится ли заполнение графы 11 в счете-фактуре с 1 октября 2017 года? | IT-компания Простые решения

В электронном виде. Что стало лучше в новом счете-фактуре

Нет, содержание осталось прежним, другим стало лишь ее название. В новой редакции Постановления № 1137 в числе прочих изменений — переименование графы 11. Сейчас она называется «Номер таможенной декларации», а с 01.10.2017 — «Регистрационный номер таможенной декларации».

В связи с этим у многих налогоплательщиков возникает резонный вопрос: означает ли это, что теперь в нее нужно вносить другие сведения?

Определимся с понятием

Регистрационный номер — это цифровое или буквенно-цифровое обозначение, присваиваемое документу при его регистрации.

Регистрационный номер декларации на товары (ДТ) в соответствии с требованиями «Инструкции по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций» (утверждена Решением КТС от 20.05.2010 № 257) состоит из трех элементов:

  1. Код таможенного органа, который зарегистрировал документ.
  2. Дата регистрации: число, месяц, две последние цифры года.
  3. Порядковый номер декларации, который присваивается таможенным органом. Каждый новый календарный год он начинается с единицы.

Эти три элемента разделяются между собой символом «/», пробелы между ними не допускаются. Казалось бы, все просто и понятно.

Почему возникает вопрос

Дело в том, что сейчас налогоплательщики вносят в графу 11 счета-фактуры подробные сведения: регистрационный номер декларации на товары, а плюсом к нему, через «/», порядковый номер товара в этой ДТ.

Они руководствуются письмом ФНС России от 30.08.2013 № АС-4-3/15798, где говорится, что номером таможенной декларации следует считать регистрационный номер с указанием через «/» порядкового номера товара.

Поскольку данное утверждение справедливо для «Номера таможенной декларации», неясно, как же будет заполняться графа с названием «Регистрационный номер таможенной декларации».

Какие сведения в графе 11 счета-фактуры будут считаться верными и достаточными для того, чтобы ФНС без вопросов приняла документ?

Мнение ФНС

Ведомство считает, что в данном случае корректировка названия графы не влечет за собой изменения ее содержания, сведения необходимо заполнять по-прежнему: регистрационный номер ДТ и далее через «/» порядковый номер товара в этой ДТ в следующем виде:

1 часть — восемь знаков: код таможенного поста;

2 часть — шесть знаков: дата регистрации ДТ;

3 часть — семь знаков: порядковый номер ДТ;

4 часть — три знака: порядковый номер товара в ДТ.

При этом, согласно разъяснениям Минфина от 18.02.

2011 (письмо № 03-07-09/06), в случае если в графе 11 счета-фактуры указана неполная информация о номере ДТ (отсутствует порядковый номер товара) и такой счет-фактура при проведении проверки не препятствует налоговым органам идентифицировать основные условия сделки, это не является основанием для отказа в вычете по НДС. Иначе говоря, отсутствие в графе 11 порядкового номера товара по декларации не считается ошибкой. Никаких дополнительных рекомендаций и разъяснений из госорганов по поводу иного внесения сведений в графу 11 счета-фактуры до настоящего времени не поступало.

Техническая сторона вопроса

Структура и формат поля «Регистрационный номер таможенной декларации» в электронном документе с 01.10.2017 не подвергается никаким изменениям. Оно позволяет внести от 1 до 29 символов. Таким образом, электронный формат счета-фактуры допускает номер ДТ как из четырех частей, так и из трех.

В Контур.Диадоке в печатной форме, которая, напомним, не является юридически значимым документом, название графы 11 в соответствии с новой редакцией Постановления № 1137 будет изменено на «Регистрационный номер таможенной декларации». В ней будет отражаться то значение, которое было введено при формировании электронного счета-фактуры.

Зачем изменили название графы

В таможенном законодательстве установлено и употребляется понятие «регистрационный номер таможенной декларации». Постановление Правительства РФ № 981, которое внесло изменения в форму и порядок заполнения счетов-фактур, приводит в соответствие понятия таможенного и налогового права.

Подведем итог

Итак, после 1 октября 2017 графа 11 счета-фактуры заполняется по-прежнему: в нее вносится регистрационный номер ДТ с указанием порядкового номера товара либо просто регистрационный номер ДТ (без порядкового номера товара).

Кроме того, товары могут быть выпущены таможенным органом и до подачи ДТ. В последнее время это довольно распространенная практика. В этом случае в графе 11 счета-фактуры рекомендовано указывать номер обязательства о подаче таможенной декларации, в соответствии с которым осуществлен выпуск товаров (письмо Минфина от 06.02.2015 № 03-07-08/5026).

Формат номера обязательства выглядит так — XXXXXXXX/XXXXXX ОБ XXXXXX.

Элемент 1 — восемь знаков: код таможенного поста.

Элемент 2 — шесть знаков: дата регистрации обязательства, пробел.

Элемент 3 — восемь знаков: буквы «ОБ», означающие «обязательство», пробел, шесть цифр порядкового номера этого обязательства.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=828

Счет-фактура с 1 октября 2017 года: изменения в заполнении и форме

В электронном виде. Что стало лучше в новом счете-фактуре

Начиная с 1 октября текущего года, вводится новая форма счета-фактуры. Бланк претерпел некоторые существенные изменения и может вызвать определенные трудности при заполнении даже у опытных бухгалтеров.

Рассмотрим новый вариант счета-фактуры и подробно расскажем, какие изменения были приняты, какие поля добавились в бланк и каким образом следует заполнять новый счет-фактуру.

Дополнительно будет приведен образец документа, который послужит примером для заполнения формы.

С какой целью используются счета-фактуры – общие положения

Счет-фактура – это документ, который используется покупателем в качестве основания для подтверждения принятия суммы НДС к вычету или возмещению. С учетом отдельных положений Налогового Кодекса, документ необходимо оформлять каждый раз, когда выполняется реализация продукции компании или услуг, иных имущественных прав. Счета-фактуры могут оформляться двумя способами:

  • в электронном виде;
  • на бумажном носителе.

Бумажный вариант представлен в Приложении N 1 к ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 года. В законодательном акте утверждены все необходимые для ведения хоз.деятельности предприятия формы, которые в дальнейшем будут использоваться при исчислении НДС. В перечень таких документов включены:

  • счет-фактура и бланк для корректировки;
  • журнал учета полученных и оформленных счетов-фактур;
  • книги покупок;
  • книги продаж.

В случае ведения документооборота в электронном варианте, продавец и покупатель должны пользоваться совместимым программным обеспечением и оформлять счета-фактуры в едином ключе. Разумеется, оформленные документы должны соответствовать всем требованиям, которые прописаны в отдельных законодательных актах.

Изменение в форме счета-фактуры

Последние поправки относительно общего вида счета-фактуры были внесены 1 июля 2017 года. Изменения коснулись не только самого бланка, но и корректировочной формы. В счет-фактуру была добавлена строка 8 «Идентификатор госконтракта, договора (соглашения)», а в корректировочном бланке появилась строка 5 с таким же названием.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Начиная с 1 октября 2017 года, форма документа вновь была видоизменена, и теперь все работники бухгалтерии обязаны использовать новый вид бланка для оформления сделки купли-продажи с НДС.

Скачать счет-фактуру нового образца с 01.10.2017

Образец нового счета-фактуры

Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.

Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:

  1. В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
  2. В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
  3. Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
  4. Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.

Изменения в заполнении счета-фактуры

Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.

Рассмотрим самые важные из них подробнее.

  1. Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
  2. Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:
  • «1» – дату и номер бланка;
  • «2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
  • «2а» – регистрационный адрес продавца;
  • «2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
  • «5» – данные о переводе средств экспедитору;
  • «графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
  • «графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.

3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.

Используя все указанные правила и рекомендации, опытный бухгалтер вполне сможет справиться с заполнением новой формы отчетности.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/schet-faktura-s-1-oktyabrya-2017-goda.html

Помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: